一、“法務(wù)、合規(guī)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)”協(xié)同管理的實(shí)踐背景

 

對(duì)于法律風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、重大風(fēng)險(xiǎn)等的預(yù)防、控制與應(yīng)對(duì)，一直是中央企業(yè)、國(guó)有企業(yè)的一項(xiàng)重要工作。央、國(guó)企具有多職能部門(mén)管理且全員參與的特性，這種管理模式導(dǎo)致企業(yè)法務(wù)、合規(guī)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理等自成體系，風(fēng)險(xiǎn)管控工作與業(yè)務(wù)工作相脫節(jié)，同時(shí)也存在重復(fù)且漏點(diǎn)多、協(xié)同能力弱等問(wèn)題，從而使得企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)管控工作無(wú)法取得成效。

 

就大型企業(yè)的業(yè)務(wù)管理而言，法務(wù)、合規(guī)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)等活動(dòng)，在不同企業(yè)由不同的部門(mén)承擔(dān)，實(shí)踐中存在一定的職責(zé)交叉和職能重復(fù)；同時(shí)在國(guó)資監(jiān)管層面，法務(wù)、合規(guī)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)等工作，由國(guó)資委下屬不同的“局”或“處”監(jiān)督管理，在實(shí)際中，各監(jiān)管部門(mén)推動(dòng)不均衡；另外一個(gè)層面，在指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)文件方面，法務(wù)、合規(guī)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)等均存在各自的“指引”、“規(guī)范”或“標(biāo)準(zhǔn)”，但這些指導(dǎo)文件的組成和流程還是存在較大差異的。前述三點(diǎn)說(shuō)明法務(wù)、合規(guī)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)本身是來(lái)自于不同的“背景”的，也說(shuō)明法務(wù)、合規(guī)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)是存在較大區(qū)別的，誰(shuí)也無(wú)法消滅誰(shuí)，否則不會(huì)出現(xiàn)當(dāng)前“多頭并行”的狀態(tài)。

 

由此，相關(guān)主管部門(mén)一直在推動(dòng)法務(wù)管理、合規(guī)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的統(tǒng)籌或協(xié)同。例如：

2015年12月

在國(guó)務(wù)院國(guó)資委印發(fā)的《關(guān)于全面推進(jìn)法治央企建設(shè)的意見(jiàn)》中，提出“探索建立法律、合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控一體化管理平臺(tái)”。

2019年10月

國(guó)務(wù)院國(guó)資委印發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實(shí)施意見(jiàn)》，進(jìn)一步提出“強(qiáng)內(nèi)控、防風(fēng)險(xiǎn)、促合規(guī)”。

2021年10月

國(guó)務(wù)院國(guó)資委印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化法治央企建設(shè)的意見(jiàn)》，則提出“探索構(gòu)建法務(wù)、合規(guī)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)同管理機(jī)制，加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，提高管理效能”。

2022年10月1日

國(guó)務(wù)院國(guó)資委頒布的《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》正式施行，其第26條再次提出“中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際建立健全合規(guī)管理與法務(wù)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等協(xié)同管理機(jī)制，加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，避免交叉重復(fù)，提高管理效能。”

 

二、“法務(wù)、合規(guī)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)”協(xié)同管理的整合價(jià)值

 

推動(dòng)“法務(wù)、合規(guī)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)”協(xié)同管理，是大型企業(yè)加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，提高管理效能的必然結(jié)果，對(duì)于企業(yè)的職能統(tǒng)籌、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及規(guī)范管理等均存在巨大價(jià)值。

1、加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控職能的統(tǒng)籌

當(dāng)前，大型企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控工作是分散的。法務(wù)部門(mén)（法務(wù)崗）承擔(dān)了法律風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)；合規(guī)部門(mén)（合規(guī)崗）承擔(dān)了合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)；內(nèi)控部門(mén)（內(nèi)控崗）承擔(dān)了內(nèi)部控制的職責(zé)；風(fēng)險(xiǎn)部門(mén)（風(fēng)控崗）承擔(dān)了風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)。這些職責(zé)，本質(zhì)上都屬于集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，雖然風(fēng)險(xiǎn)屬性不一、具體措施不一，通過(guò)協(xié)同管理，可統(tǒng)籌起來(lái)。

 

2、整合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作

內(nèi)部控制工作，自2012年5月國(guó)務(wù)院國(guó)資委、財(cái)政部聯(lián)合發(fā)文，提出要關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系以來(lái)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，梳理各類(lèi)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，查找經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響程度等工作，一直是央企、國(guó)企風(fēng)險(xiǎn)管控工作的重點(diǎn)。2006年6月發(fā)布的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、2018年11月發(fā)布的《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》 ，均提出要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等工作。在表現(xiàn)形式上，不同企業(yè)所制定的風(fēng)險(xiǎn)清單或風(fēng)險(xiǎn)矩陣，形式也各一，有必要從內(nèi)容和形式上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作進(jìn)行整合。

 

3、協(xié)同風(fēng)險(xiǎn)管控制度和流程

為應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)采取了不同的風(fēng)險(xiǎn)管控措施。如內(nèi)部控制中的不相容職責(zé)相分離、合規(guī)管理中的合規(guī)審查與調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖策略等，這些管控措施的實(shí)現(xiàn)，均有賴(lài)于企業(yè)主動(dòng)建立相關(guān)的流程和機(jī)制，并形成書(shū)面的規(guī)章制度或手冊(cè)指南等。由此，導(dǎo)致企業(yè)中可能存在多個(gè)部門(mén)或崗位牽頭推動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管控相關(guān)的管理流程或管理制度，這些流程或制度，均是以企業(yè)的業(yè)務(wù)為對(duì)象，從而導(dǎo)致某一業(yè)務(wù)運(yùn)行會(huì)被多個(gè)管控流程“制約”，影響了效率。因此，協(xié)同管理可以對(duì)分散的、不同特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管控流程進(jìn)行統(tǒng)一配置，去掉重復(fù)和沖突，減少管控節(jié)點(diǎn)，提高運(yùn)行效率和效能。

 

4、統(tǒng)一合規(guī)與風(fēng)控文化

法務(wù)、合規(guī)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)等工作，離不開(kāi)有效的風(fēng)險(xiǎn)文化。但事實(shí)上，在合規(guī)管理中，監(jiān)管部門(mén)和企業(yè)提出了合規(guī)文化；在內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理中，監(jiān)管部門(mén)和企業(yè)提出風(fēng)險(xiǎn)管理文化。一個(gè)企業(yè)，要達(dá)到統(tǒng)一思想的地步，應(yīng)當(dāng)形成“強(qiáng)文化”。強(qiáng)文化，指企業(yè)的某種文化是顯著突出的，發(fā)出的聲音是一致的。合規(guī)文化是強(qiáng)調(diào)底線(xiàn)、規(guī)則優(yōu)先于業(yè)務(wù)，但風(fēng)險(xiǎn)文化又包含了追求效率，以戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)為核心等思想，在某些情況下，兩者必然會(huì)發(fā)生沖突。如何取舍，企業(yè)必須有明確的合規(guī)價(jià)值觀以及統(tǒng)一的風(fēng)控認(rèn)知。因此，在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)層面，有必要把法務(wù)、合規(guī)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)等可能蘊(yùn)含的企業(yè)“亞文化”統(tǒng)一到企業(yè)文化建設(shè)中，如此方可達(dá)到統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、提高管理效能的結(jié)果。

 

 

三、“法務(wù)、合規(guī)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)”協(xié)同管理的實(shí)施路徑

 

1、“法務(wù)、合規(guī)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)”協(xié)同管理的整體思路

“法務(wù)、合規(guī)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)”協(xié)同管理，是在承認(rèn)法務(wù)管理、合規(guī)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等工作不能相互取代的基礎(chǔ)上進(jìn)行的統(tǒng)籌安排。四者之所以不能相互取代，是因?yàn)槠涓饔歇?dú)特要求；之所以可以協(xié)同，是因?yàn)槠渚哂泄餐瑢傩缘墓芾硪亍?ldquo;法務(wù)、合規(guī)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)”的協(xié)同，是建立在這種“共性”和“個(gè)性”交織在一起的基礎(chǔ)之上的。協(xié)同管理的基本路徑即應(yīng)當(dāng)圍繞“求同存異”的思路展開(kāi)。

 

2、歸納“法務(wù)、合規(guī)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)”的共通管理要素

根據(jù)《企業(yè)法律顧問(wèn)管理辦法》（1997）、《國(guó)有企業(yè)法律顧問(wèn)管理辦法》（2004）等規(guī)定，結(jié)合標(biāo)桿企業(yè)的法務(wù)管理實(shí)踐，要實(shí)現(xiàn)良好的法務(wù)管理，必須在以下幾個(gè)方面展開(kāi)。這幾個(gè)方面，即構(gòu)成了法務(wù)管理的管理要素。它們分別是法務(wù)情境、合格法律顧問(wèn)、法務(wù)內(nèi)部服務(wù)、資源支撐、法務(wù)部運(yùn)行、績(jī)效考核、改進(jìn)等。

 

根據(jù)《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》（2022）等規(guī)定，并結(jié)合ISO 37301 《合規(guī)管理體系 要求及使用指南》（2021）等標(biāo)準(zhǔn)，要實(shí)現(xiàn)有效的合規(guī)管理，必須圍繞以下幾個(gè)管理要素。它們分別是合規(guī)管理環(huán)境、合規(guī)職責(zé)、合規(guī)治理方針、合規(guī)行為準(zhǔn)則、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、合規(guī)管理制度、合規(guī)管控流程、合規(guī)評(píng)價(jià)、合規(guī)文化等。

 

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（2008）等規(guī)定，結(jié)合COSO《內(nèi)部控制整合框架》（2013）等標(biāo)準(zhǔn)，要實(shí)現(xiàn)有效的內(nèi)部控制，必須圍繞以下幾個(gè)管理要素。它們分別是內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)，信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等。

 

根據(jù)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（2006）等規(guī)定，結(jié)合COSO《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—整合戰(zhàn)略和績(jī)效》（2017）等標(biāo)準(zhǔn)，要實(shí)現(xiàn)有效的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，必須圍繞以下幾個(gè)管理要素。它們分別是風(fēng)險(xiǎn)組織、風(fēng)險(xiǎn)信息收集、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案、監(jiān)督與改進(jìn)、風(fēng)險(xiǎn)文化等。

 

通過(guò)將法務(wù)管理、合規(guī)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等工作進(jìn)行細(xì)分，梳理、形成各自的管理要素，再對(duì)比四者的要素內(nèi)容，可較清楚地認(rèn)識(shí)“法務(wù)、合規(guī)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)”的共通之處，從而為四者的協(xié)同管理打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

 

表1：法務(wù)、合規(guī)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)的共通管理要素

 

3、突出“法務(wù)、合規(guī)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)”的各自?xún)r(jià)值主張

“法務(wù)、合規(guī)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)”的協(xié)同，不是混同。在協(xié)同管理過(guò)程中，仍需強(qiáng)調(diào)四者的獨(dú)立價(jià)值，即各自的側(cè)重點(diǎn)是不同的。認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，是對(duì)四者形成的不同歷史背景的尊重，也是對(duì)四者各自發(fā)揮其特有價(jià)值的肯定。即是說(shuō)，如何怎樣協(xié)同或統(tǒng)籌，甚至“一體化”，都無(wú)法完全去掉這四者的特有“價(jià)值主張”。

 

當(dāng)今企業(yè)的基本命題一是持續(xù)發(fā)展，二是風(fēng)險(xiǎn)控制。在不確定性逐漸增加的“烏卡”時(shí)代，風(fēng)險(xiǎn)控制變得越來(lái)越重要。企業(yè)必須發(fā)展出更加科學(xué)、合理的風(fēng)險(xiǎn)控制手段和工具?；谄髽I(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控的綜合需求，法務(wù)管理、合規(guī)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等，可以說(shuō)是在不同的企業(yè)內(nèi)部管理背景下發(fā)展而來(lái)的。

 

法務(wù)管理是基于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，企業(yè)對(duì)法律的需求逐漸增加，但對(duì)控制法律成本的需求也在增加，最終希望用“內(nèi)部法律顧問(wèn)”的方式取代大部分的社會(huì)職業(yè)律師。內(nèi)部控制是基于特定時(shí)代上市公司財(cái)務(wù)造假肆行，監(jiān)管者為挽救資本市場(chǎng)的投資者信心而強(qiáng)力介入企業(yè)內(nèi)部管理，要求企業(yè)依法強(qiáng)化內(nèi)部溝通，保障如實(shí)披露。合規(guī)管理則是基于各國(guó)強(qiáng)化用法律作為競(jìng)爭(zhēng)的手段，加大監(jiān)管力度，同時(shí)運(yùn)用“胡蘿卜加大棒”的機(jī)制，以促進(jìn)企業(yè)能夠自動(dòng)遵守法律，服從監(jiān)管。風(fēng)險(xiǎn)管理，也是因大量企業(yè)經(jīng)常遭遇毀滅性打擊，提示人們要主動(dòng)建立一套機(jī)制，以提前感知風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)等而出現(xiàn)的。

 

不同的背景，產(chǎn)生了不同的風(fēng)險(xiǎn)管控“體系”，也沉淀下來(lái)不同的風(fēng)險(xiǎn)管控理念。這些不同的價(jià)值理念，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)綜合風(fēng)險(xiǎn)管控所必須借助的橋梁。經(jīng)過(guò)提煉，可總結(jié)如下：法務(wù)管理的特有理念，是用法律作為一種手段，盡可能地創(chuàng)造和保護(hù)企業(yè)的權(quán)益，其關(guān)鍵思維是一種商業(yè)思維；合規(guī)管理的特有理念，是通過(guò)企業(yè)建立自上下的合規(guī)管理體系，保證企業(yè)對(duì)法律法規(guī)、監(jiān)管政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范的遵守，其關(guān)鍵思維是一種底線(xiàn)思維；內(nèi)部控制的特有理念，是通過(guò)企業(yè)建立健全內(nèi)部規(guī)范的運(yùn)作規(guī)則，設(shè)置職責(zé)權(quán)限，明確關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)和控制要求，促進(jìn)業(yè)務(wù)處理規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化，其關(guān)鍵思維是一種制衡思維；風(fēng)險(xiǎn)管理的特有理念，是圍繞企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的流程，健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，保障將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制在與企業(yè)目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)，其關(guān)鍵思維是一種權(quán)衡思維。

 

表2：法務(wù)、合規(guī)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)的各自?xún)r(jià)值主張

 

 

四、“法務(wù)、合規(guī)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)”協(xié)同管理的實(shí)施步驟

 

根據(jù)上述對(duì)“法務(wù)、合規(guī)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)”協(xié)同管理的路徑分析，運(yùn)用通用治理體系的管理模型，可設(shè)計(jì)出各企業(yè)“法務(wù)、合規(guī)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)”協(xié)同管理的實(shí)施步驟。

 

1、統(tǒng)一目標(biāo)

通過(guò)統(tǒng)籌法務(wù)管理、合規(guī)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等工作目標(biāo)，既強(qiáng)調(diào)四者目標(biāo)的共通性，又突出各自的側(cè)重點(diǎn)，將四者的目標(biāo)進(jìn)行統(tǒng)一描述，原有的個(gè)性化目標(biāo)，作為協(xié)同管理的子目標(biāo)。由此，可以得到“法務(wù)、合規(guī)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)”協(xié)同管理的統(tǒng)一目標(biāo)：通過(guò)建立協(xié)同機(jī)制，確保企業(yè)能有效地遵循法律法規(guī)，平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，并實(shí)現(xiàn)企業(yè)權(quán)益最大化。

 

2、協(xié)同組織

在大型企業(yè)集團(tuán)內(nèi)， 法務(wù)管理、合規(guī)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等工作職責(zé)，往往是分屬于不同的部門(mén)或崗位。進(jìn)行協(xié)同管理，存在兩個(gè)前提。一個(gè)前提是，需要一個(gè)統(tǒng)一的頂層設(shè)計(jì)。例如，在董事會(huì)下設(shè)置或合并一個(gè)合規(guī)與風(fēng)控委員會(huì)，統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)的法務(wù)、合規(guī)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理等事務(wù)。另一個(gè)前提是，須將四類(lèi)崗位職責(zé)進(jìn)行統(tǒng)一分工、明確四者的工作邊界。在同一業(yè)務(wù)事項(xiàng)下，可能需要法務(wù)、合規(guī)、內(nèi)控等多個(gè)崗位參與，但執(zhí)行的工作內(nèi)容卻是依四者的不同子目標(biāo)而進(jìn)行。例如，一次投資合同審查事項(xiàng)中，法務(wù)崗應(yīng)當(dāng)重視合同條款是否能保障本企業(yè)的合法權(quán)益等的審查；合規(guī)崗應(yīng)當(dāng)重視本投資事項(xiàng)和投資過(guò)程是否符合國(guó)家法律法規(guī)等的審查；內(nèi)控崗應(yīng)當(dāng)重視本投資流程是否符合公司內(nèi)部授權(quán)體系，是否屬于履行公司的投資管控流程等的審查；風(fēng)險(xiǎn)崗應(yīng)當(dāng)重視本投資事項(xiàng)是否與公司戰(zhàn)略一致，公司是否有能力執(zhí)行本投資等的審查。這些不同的審查內(nèi)容，由不同崗位審查人員出具，須先劃分和明確其各自職責(zé)，然后合并審查，由此才能發(fā)揮出崗位的協(xié)同效益。

 

3、風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)一評(píng)估

法務(wù)管理、合規(guī)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等工作，均需要風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。如果缺乏協(xié)同管理機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是分別進(jìn)行的，僅評(píng)估各自領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)。但是，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)，其實(shí)是人為的。作為一種客觀存在的可能性，風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)是綜合的。因此，作為協(xié)同管理的一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，便是要統(tǒng)一規(guī)劃，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的評(píng)估。一次性進(jìn)行所有風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，不僅節(jié)省了成本，而且對(duì)形成企業(yè)員工的全面風(fēng)控及合規(guī)意識(shí)，大有裨益。同時(shí)，對(duì)問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)現(xiàn)，應(yīng)當(dāng)置于同一維度，同步進(jìn)行辨識(shí)、分析與評(píng)價(jià)，形成整合的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控與合規(guī)控制矩陣。

 

4、流程協(xié)同設(shè)計(jì)

在對(duì)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨識(shí)、描述、分析之后，需要針對(duì)性地提出解決措施。在法務(wù)管理部分，解決措施體現(xiàn)為審查意見(jiàn)、訴訟代理思路、并購(gòu)法律意見(jiàn)等。在合規(guī)管理部分，體現(xiàn)為合規(guī)審查、合規(guī)檢查、舉報(bào)與合規(guī)調(diào)查等。在內(nèi)部控制部分，體現(xiàn)為授權(quán)體系的設(shè)計(jì)、關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)的設(shè)置、業(yè)務(wù)控制流程的優(yōu)化等。在風(fēng)險(xiǎn)管理部分，體現(xiàn)為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理策略等。這些機(jī)制原來(lái)是分頭進(jìn)行的。如果實(shí)行四者的協(xié)同管理，應(yīng)當(dāng)合并“同類(lèi)項(xiàng)”，突出“特殊項(xiàng)”，形成統(tǒng)籌的法務(wù)效率流程、合規(guī)監(jiān)督流程、內(nèi)控制衡流程、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)流程等四大類(lèi)管控流程。

 

5、制度合并匯編

與管控流程類(lèi)似，原有的法務(wù)管理、合規(guī)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等均各自有其相關(guān)制度。如《合同管理辦法》、《合規(guī)管理辦法》、《風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》等。實(shí)行協(xié)同管理，可在管控流程統(tǒng)籌的基礎(chǔ)上，制定專(zhuān)門(mén)的《法律、合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控協(xié)同管理辦法》。同時(shí)，借助企業(yè)整體規(guī)章制度建設(shè)優(yōu)化的時(shí)機(jī)，將原有分散的風(fēng)險(xiǎn)管控類(lèi)制度進(jìn)行合并匯編，形成整合的風(fēng)險(xiǎn)管控與合規(guī)管理制度手冊(cè)。

 

6、統(tǒng)一考核

風(fēng)險(xiǎn)管控，重在有效執(zhí)行。實(shí)行協(xié)同管理，應(yīng)將協(xié)同職責(zé)逐級(jí)進(jìn)行責(zé)任分解，將風(fēng)險(xiǎn)管控執(zhí)行與管理權(quán)限配置、崗位合規(guī)職責(zé)落實(shí)等有機(jī)結(jié)合，建立整合培訓(xùn)機(jī)制，確保每個(gè)崗位員工熟知本崗位權(quán)限和職責(zé)，并具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)勝任能力，形成員工積極參與、自覺(jué)執(zhí)行、主動(dòng)監(jiān)督的全員全面風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)與氛圍。加強(qiáng)信息溝通與報(bào)告機(jī)制以及日常監(jiān)督檢查，并轉(zhuǎn)化為考核指標(biāo)，將對(duì)協(xié)同管理的遵守情況納入考核、形成評(píng)價(jià)。通過(guò)整體評(píng)價(jià)工作，充分揭示協(xié)同管理機(jī)制的設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷，提出管理改進(jìn)建議，及時(shí)報(bào)告董事會(huì)和管理層，并跟蹤落實(shí)缺陷整改。

 

 

作者簡(jiǎn)介：陶光輝

taoguanghui@deheheng.com

微信：Krokso

北京德和衡律師事務(wù)所高級(jí)合伙人，合規(guī)與企業(yè)法治業(yè)務(wù)中心總監(jiān)。

兼任北京大學(xué)全球高端法商人才計(jì)劃未來(lái)領(lǐng)袖授課專(zhuān)家，大連大學(xué)法學(xué)院客座教授，中國(guó)五礦化工進(jìn)出口商會(huì)合規(guī)委員會(huì)專(zhuān)家委員等。

律師，仲裁員，高級(jí)經(jīng)濟(jì)師，同時(shí)擁有上市公司獨(dú)立董事資格、企業(yè)管理咨詢(xún)師資格、證券/期貨從業(yè)人員資格等。

武漢大學(xué)法學(xué)碩士，18年法律工作經(jīng)驗(yàn)。其中，8年法務(wù)經(jīng)歷，曾任大型集團(tuán)法務(wù)總監(jiān)；3年創(chuàng)業(yè)經(jīng)歷，系一法網(wǎng)的創(chuàng)始人；7年執(zhí)業(yè)律師經(jīng)歷，現(xiàn)為律所管委會(huì)委員。在企業(yè)合規(guī)管理建設(shè)領(lǐng)域，陶律師創(chuàng)立“DHH合規(guī)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)協(xié)同建設(shè)五環(huán)模型”、“企業(yè)法治管理系統(tǒng)八要素模型”。

在企業(yè)合規(guī)領(lǐng)域，擁有如下資格或證書(shū)：

中國(guó)管理科學(xué)學(xué)會(huì)培訓(xùn)中心高級(jí)企業(yè)合規(guī)師

BSI基于ISO 37301合規(guī)管理體系實(shí)務(wù)合規(guī)師認(rèn)證

國(guó)際注冊(cè)法務(wù)會(huì)計(jì)師（FCPA）

中國(guó)船級(jí)社ISO 37301 合規(guī)管理體系內(nèi)部審核員

中國(guó)五礦化工進(jìn)出口商會(huì)合規(guī)委員會(huì)專(zhuān)家委員

北京一法合規(guī)培訓(xùn)中心首席講師

上海企業(yè)合規(guī)研究中心法律顧問(wèn)

西藏自治區(qū)涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制專(zhuān)業(yè)人員名錄庫(kù)入選人員